新规！退免税申报期延长至 36 个月

一、本周最新话题

1.深圳“无票免税”线上登记正式上线

深圳市商务局发布通知，宣布优化后的跨境电商线上综合服务平台“无票免税”登记模块于2月1日正式上线运行。该模块适用于通过9610监管方式出口的深圳企业，支持全流程电子化操作。卖家以“委托代理”方式出口和实际卖家自有抬头出口的方式都可以操作，具体可点击此处查看。

2.合规要求升级，退税需满足四大条件

财政部、税务总局联合发布11号公告，明确退免税需同时满足四大条件：销售给境外主体、报关实际离境、按会计制度做销售、合规收汇，缺一不可。这要求企业必须详细做账并通过正规结汇渠道收回的外汇款项；同时也释放了一定政策红利，退免税申报期延长至 36 个月，为复杂业务提供缓冲。

3.出口退税申报系统升级，新增9810业务

外贸企业离线出口退税申报软件已升级，电子税务局在线版同步调整。升级内容包括：调整《出口退（免）税备案申请表》填报规则、更新两类证明打印模板，多类申报表增红字冲减原因填报；外部数据新增 “9810” 筛选功能，对有 9810 退税业务的企业，系统将提醒确认是否按预退税方式申报，助力 9810 业务合规高效办理。

4.大批亚马逊卖家收到税局短信

2月5日，浙江、安徽、广东、江苏等多个省市的亚马逊卖家收到了2025年四季度增值税低报的短信，说明跨境电商平台已经报送了去年四季度的涉税信息。此次核查距离1月20日的申报截止日期仅半个月，这意味着基于大数据的税收监管已成为常态化手段。

二、税务合规求真辨伪

1.网传针对Q3、Q4的涉税数据申报后，现在可以开通申报表第13栏，填写免税申报，是真的吗？

答：经咨询相关部门，免税申报的情况仅针对符合条件的企业，并不是所有企业都可以，具体情况需自行跟税局咨询交流。按照规定，出口货物可以填写增值税免税申报，但需要有报关单或能证明货物已实质出口。

2.出口退税新规出来后，之前没有正常收汇的，现在采用“视同收汇”的方式也可以，是真的吗？

答：不完全正确，经咨询财税专家，这需要分情况讨论。如果是因故未在出口退(免)税申报期截止之日前收汇的，如国外商品行情变动，商品质量问题、自然灾害、汇率变动等原因，留存相关材料，可视同收汇，正常办理出口退税。

如若是之前已经收汇了，但存在未按规定收汇、收汇资料不规范、收汇异常等情况，则不能“视同收汇”。

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三、税务合规答疑

1.企业9810出口按FOB还是CIF填写？

答：建议采用CIF填写报关，而不建议使用FOB。FOB意味着货权在起运港转移，与实际业务逻辑不符。其中的运费、保费、杂费等需要拆开让物流提货后给出一个比较准确的数字。

2.9810结汇收美金还是人民币？

答：两者都可以。若企业自己结汇，就用“报关单+订单信息”等文件向银行证明外汇来源的合理性。若通过第三方结汇，转账时备注来源（如“亚马逊回款”），可提现至公户。若后续计划办理出口退税，务必确保回款为离岸资金并能提供完整的收汇或结汇水单。

3.之前的买单出口库存如何处理？

答：首先应核查以往买单出口的金额，尽量备齐相关单证，以证明货物已实际出口，避免被视同内销。此外，在时间和SKU逻辑吻合的前提下，以往买单的库存可用于抵充FBA或海外仓丢件、损毁等库存损耗，实现账务处理上的衔接。

4.Q4申报差额多少会有补税风险？

答：税务风险并非由单一差额数值触发，而是取决于当地税务机关的裁量标准、行业常规利润率以及企业能否合理解释差额成因。建议企业确保申报数据真实、逻辑合理，并保留完整业务凭证以备核查。

5.首次申请退税，税务机关现场核查需要准备哪些资料？

答：需准备五类资料：企业基本资料（营业执照、备案表、核查情况表等）；经营场地证明（租赁合同/凭证、场地实景照等）；人员资料（近三月社保记录、工资表及银行发放流水）；出口业务单证（合同、发票、报关单、运输及外汇收款凭证）；采购业务单证（采购合同、进项专票、银行付款流水）。

6.1月确认出口收入，是否需按2025年12月31日汇率中间价折算？

答：是的。根据增值税新政，出口企业汇率中间价应选当月1日有效汇率，遇节假日则用当月1日前最后一个工作日的有效汇率，因此今年1月适用2025年12月31日的汇率中间价。

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四、专家最新观点

1.新规强化中介组织涉税信息报送义务，实现出口业务全流程精细化监管。国税总局第11号文明确，物流、报关、货代等中介需按统一标准报送运输轨迹、报关明细、资金流水等涉税信息。税务机关可通过这些信息与企业退税申报数据交叉验证，精准核验交易真实性，从源头遏制骗税，实现出口业务全流程精细化监管，这是合规监管的重要升级。

2.2026年出口退税新政总体保持了政策的连续性，核心在于将过往的制度法律化。对于企业来说，备案电子化和申报期限的延长确实减少了日常操作的负担。但与此同时，税务机关对出口定价合理性以及供应链上游合规性的要求也在提高。建议跨境电商企业利用好报关软件等工具做好单证归档，确保业务背景真实，合规经营。

五、最新活动速递

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封面来源/图虫创意

（来源：雨果跨境编辑部）