【9810合规100问·01篇】退税、核销、店群架构实操与风险解答

【编者按：跨境电商正式进入以数治税的强监管时代，雨果跨境特别联合长风智税，推出“9810合规100问”系列，聚焦9810报关、退税、合规架构等，为跨境卖家提供可参考的实操指引。】

Q1：2025年合规收紧后，跨境电商卖家必须看清哪些风险？

直接结论：面对“以数治税”的监管趋势，伴随多部门数据打通、落实四流合一要求，旧的财税操作路径已经失效，平台销售数据透明，多部门数据联审，需要完整复盘出口全链路。

长风智税：首先要复盘自己的出口链路，认清无票采购、买单出口、私账收款、财务混同、零申报/低申报等老路已经走不通。从2025年10月起，平台已向税局推送数据，你的销售数据完全透明。同时，海关、税务、外汇三部门正在打通商流、物流、资金流、信息流，监管从“人治”走向“以数治税”，现在没被查不等于以后没事。

Q2：0110（海关监管代码：一般贸易）和9810（海关监管代码：跨境电商出口海外仓）有什么区别？为什么海外仓不能报0110？

直接结论：从报关方式与真实业务实质判断，0110一般贸易不适用于海外仓业务，应选用9810海外仓模式，报关监管方式必须匹配真实业务实质。

长风智税：海外仓卖家与传统外贸的订单逻辑完全不同——备货时并没有实际销售订单，后续平台扣费、调价都会产生金额差额。如果强行用0110一般贸易报关，报关金额与后续平台推送的收入数据必然不符，差额部分将被要求补缴13%的增值税。国家通过海关代码严格区分业务模式，就是要求卖家按真实业务实质选择对应的监管方式。

Q3：多店铺/店群模式怎么走9810？

直接结论：针对店群架构场景，当前实操口径采用集中报关、成本分摊、单店铺独立申报口径，模式对主体资质有硬性前置条件，落地复杂度高。

长风智税：目前深圳正在试点“集中报关、成本分摊、单店铺独立申报”。流程：先集中到其中一家公司报关退税，然后按销售收入比例将成本分摊到各店铺，最后各店铺公司独立建账、独立申报缴税。由于还没全面铺开，落地难度高，建议找专业团队协助备案与执行。

Q4：为什么说9810是海外仓卖家合规的首选？

直接结论：依托9810优势，在兼顾合规成本前提下，预退税政策可以改善企业资金周转；9810是国家明确支持的海外仓出口通道，合规程度最高，综合成本更优；其他非主流模式存在汇算清缴暴雷风险。

长风智税：与其他模式（买单、赛维1.0/2.0、假外采等）相比，9810是国家明确鼓励的跨境电商海外仓出口通道，最合规且综合成本最低。其他模式看似“暂时没事”，但到明年5月31日汇算清缴（企业所得税年度汇算清缴截止日5月31日）时，系统自动比对平台数据，虚假申报或无法证明外销的将被视同内销，补交高额增值税。9810预退税政策则能加速资金周转，且国家正在全方位推进其落地。

Q5：一般纳税人走9810和小规模纳税人走9810有什么区别？

直接结论：一般纳税人与小规模纳税人处理方式不同，增值税专票决定企业走退税还是免税路径；一般纳税人取得专票可以退税；小规模纳税人仅能执行免税，无法退税。

长风智税：一般纳税人如果能从供应商取得增值税专用发票，可以走“退税”通道，国家将货物里包含的13%增值税退还给你，相当于增加利润；如果是小规模纳税人，只能取得普票，则走“免税”通道，免征增值税但不能退税。

Q6：无票采购还能走通吗？

直接结论：不存在无票免税、无票退税的操作空间，缺少成本凭证会带来所得税风险，企业必须取得采购票据。

长风智税：不可能。现在没有“无票免税”或“无票退税”的政策空间。票一定要有，区别只是专票（退税）还是普票（免税）。无票采购意味着没有成本凭证，后续必然面临所得税和增值税的双重压力。

Q7：9810预退税到账后，数据核销到底有多重要？

直接结论：拿到预退税不等于流程结束，数据核销需要完成报关单、销售订单、回款匹配，核销是法定连续性工作，不核销会触发退税追回、稽查风险。

长风智税：预退税到账只是开始，不是结束。必须在次年4月30日前完成全年每一笔报关单与销售订单、回款流水、物流记录的匹配核销。如果只拿退税不做核销，后续税局核查时可能追回退税款，甚至认定不合规。核销是连续性的，只要生意在做，每个月都有新订单，核销就不能停。

Q8：市面上说的“外采外销”（市面上俗称赛维2.0：商业外采外销方案）能解决合规问题吗？

直接结论：市面所谓外采外销也就是赛维模式，大量方案依托空壳公司搭建，存在转让定价隐患；市面上绝大多数方案属于假外采，不能完整解决合规风险。

长风智税：大部分是假外采。真正的“外采”要求发货起始地在海外（如东南亚组装且有原产地证），但市面上很多是空壳公司、国内发货，本质还是国内业务。增值税问题没解决，企业所得税、转让定价、资金回流问题也都没解决，不是稳妥方案。