这些产品取消出口退税，4月1日起实施！

PART.1本周最新话题

1.光伏、电池、陶瓷等产品增值税出口退税大调整

近日，财政部、税务总局联合发布2026年第2号公告，明确自2026年4月1日起，取消光伏、陶瓷等产品增值税出口退税。电池产品则给出缓冲期，4月1日至12月31日出口退税率由9%下调至6%，2027年1月1日起全面取消。

业内分析认为，中国光伏、电池产业已具备国际竞争优势，但存在低价竞争、产能过剩等问题。此举调整旨在遏制低价竞争，降低贸易摩擦风险。

2.亚马逊回应涉税申报数据相关问题

针对2025年第三季度税务信息报送，亚马逊15日发布相关说明，明确核心核算规则，其收入计算包括销售收入、运费、礼品包装费、折扣、税费和附加费，按订单发货日期统计；汇率则以配送当日人民币汇率中间价计算；广告费包含赞助广告及亚马逊营销服务费，不含付费点击广告费用（CPC）等。

3.惠州首单 9810 模式预退税成功办结

惠州市商务局近日发布消息称，惠州首单通过跨境电商公共服务平台申报的 9810模式预退税业务顺利办结，一家本地工贸一体企业据此成功申领预退税款近万元。据统计，2025年12月，惠州市已有近10家企业率先尝试开展9810业务。这标志着惠州跨境电商9810业务步入规范化、便利化新阶段。

PART.2税务合规求真辨伪

1.跨境卖家境外买，境外销，可以免交国内增值税，是真的吗？

财税专家表示，需要分情况来看，如果货物从头到尾起运地、所在地都不在境内，可以不用缴纳增值税；但卖家现在大多的操作是工厂卖给自己控制的香港公司，账号主体再从香港购买发货的情况，这种模式公司主体不用报关，但存在虚构业务的风险，税局可能不认可，同时资金停留在香港或第三方平台，无法回流到国内。

2.走9810免税不退税的模式，SKU可以合并申报且不影响免税政策？是真的吗？

经咨询财税专家，9810申报是按照品类申报的，在商品名称、规格型号、材质用途一致及附加配件不影响核心商品的条件下可以合并申报。在后续操作中无需点击核销按钮，但财务的账要做，需建立报关和销售台账。同时留存完整的货物流和资金流证据链，确保查账时“单证一致+销售真实”。这样才能保证免税政策的合规。

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这些产品取消出口退税，4月1日起实施！

PART.3税务合规答疑

1.之前私对私，工厂补开之前的票需再用对公走一遍，是否属于虚开回流？

答：若之前的私对私交易真实发生，后续仅为补开发票而通过对公账户走账，且资金支付给工厂后无异常回流，则不构成虚开。注意需保留完整的真实业务证据链。

2.出口海外仓的货物申报办理出口退(免)税的，需要留存哪些备案单证？

答：主要需留存四类单证，一是出口购销合同；二是海运提单、货物承运等运输单据；三是委托报关协议等报关单据；四是销售记账凭证、销售明细等能证明货物已销售的佐证资料。

3.香港注册店铺有哪些好处与风险?

答：香港主体可将境外的广告费、佣金等成本全额抵扣，而境内对于这类成本的抵扣有比例限制。其风险在于税务机关会重点关注境内外主体之间的交易定价是否合理，以及利润是否合规回流。

4.国内公司注册的店铺可以通过协议让香港公司代持吗？

答：若香港公司通过协议代持国内公司注册的店铺，需符合《公司法》及《外商投资法》相关规定。目前这种操作风险较高。税务机关可能基于“实质重于形式”原则，认定国内公司为实际纳税主体。若该操作被判定为缺乏合理商业目的而旨在避税，将面临税务调整与处罚。

5.采购发票上数量和报关单数量不一致，可以退(免)税吗？

答：可以。退税不要求发票数量与报关单数量一对一对应。只要相同品名的商品的发票的数量总和等于报关单上的数量总和，就可以申请退（免）税。

6.纳税人未在规定期限内办理出口预退税核算的，应当如何处理？

答：纳税人未在规定期限内办理出口预退税核算的，税务机关应当追回已办理的出口预退税；纳税人待货物实现销售后，再按照现行规定申报办理出口退（免）税。

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PART.4专家最新观点

香港架构不是万能的通用模板，不能认为采用这一模式就必然合规。当前市场对其定义混乱，且各地税务机关执行标准不一。许多所谓模式仅为注册香港空壳公司，并未完成资金归集、店铺授权、境外确认收入及利润合规回流等关键闭环。即使模式类似，后续也可能不被主管税务机关认可。正确做法是对模式进行合规升级，补齐主体、资金、票据等短板。

企业在适用出口退税政策时，可以从两个方面防控涉税风险。一方面，要建立内部管理制度，设立专门的财税团队，加强对出口退税流程的监督和管理，提高财务人员对出口退税政策的理解能力和风险防范意识。另一方面，保持与税务机关的良好沟通，就业务疑点事项及时咨询税务机关，主动配合税务机关的检查和调查。一旦发现问题，及时纠正违规行为，避免因疏忽导致的法律风险。

PART.5最新活动速递

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