亚马逊卖家注意！10月31日前，平台将首次向税局报送交易数据—三层策略应对跨境税务透明化时代

当跨境电商行业还在适应全球VAT合规浪潮时，一场关乎中国跨境卖家税务透明化的“变革”已悄然临近。

2025年10月31日前，亚马逊将首次向国家税务总局报送中国跨境卖家的核心涉税数据，这不仅是一次简单的信息传递，更是跨境税务“数据透明时代”正式开启的信号。

一、核心信号：跨境税务正式进入“数据透明时代”

2025年10月31日，中国跨境电商行业将迎来一个历史性节点。

——在此之前，亚马逊将首次向国家税务总局报送中国跨境卖家涉税信息，报送范围涵盖2025年7月至9月期间的全部交易数据，具体包括：

- 卖家身份（企业/个人）

- 统一社会信用代码或身份证号

- 销售额、交易笔数、佣金与服务费等核心信息

（图片来源：亚马逊后台）

这并非“税局对卖家”的突然袭击，而是跨境税务数字化监管体系的正式落地。

过去，跨境卖家的境外销售数据、支付流水、国内税务申报多处于“信息孤岛”状态，而现在，平台、支付机构、税局三方数据链将彻底打通。所有中国注册的卖家主体，无论在亚马逊哪个站点销售，都将进入税局的“可视范围”。

（一）真正的风暴：税局逐步比对企业所得税与境外销售数据时的“数据差”

三个认知误区必须警惕：

1、“缴了VAT就不用管国内企业所得税”？错！

VAT≠企业所得税。很多卖家误以为在英国/德国等国家缴纳了VAT便万事大吉，却忽略了更为关键的企业所得税问题。

实际上，VAT作为“间接税”，针对的是商品流转环节；而国内企业所得税是“直接税”，针对的是企业利润，两者毫无关联。过去部分卖家只做VAT合规、忽略国内企业所得税申报，未来税局在比对数据时，这部分“差额”很可能成为风险点。

2、“跨境收入能通过支付机构隐藏”？难！

支付机构已成为监管的重要抓手。无论是连连支付、PingPong、空中云汇还是万里汇等主流支付机构，这些持有中国支付牌照的支付机构，都将被央行纳入跨境支付数据报送体系。这意味着，今后所有中国卖家的跨境收入流向都将在监管视野内，无法完全隐藏。

3、“注册香港/美国公司就能规避”？行不通！

有些卖家试图通过注册香港或美国公司来规避税务监管，但如果实际经营（人、团队、服务器、资金流）仍在中国，税务总局有权认定其为“境内实际管理机构”，最终仍需要在中国申报企业所得税。

（二）“数据报送≠立刻被查税”，税局会“分层识别风险企业”

不少卖家焦虑“是不是所有卖家都要补税？”，其实无需过度恐慌，税局并不会把查税当作主线。

实际上：

810号文仅为“信息报送制度”（平台→税局），并非“立即征税的执行口径”。所有在中国注册的卖家主体，哪怕销售发生在境外平台，只是都被纳入监管范围。

关键逻辑是：

只要是中国税收居民企业（或个人），税务总局有权基于CRS/跨境信息交换+平台数据进行比对。

目前，税局的重点是“建立数据模型”，识别风险企业，不会一刀切补税，会优先处理三类高风险企业：

- 大额流水但国内无申报企业；

- 明显虚假主体；

- 走个人账户收款、无账务匹配的高风险主体。

（三）17号文针对“代理出口企业”，别被“政策套用”误导

近期，行业内关于17号文的讨论颇多，但需要明确的是，17号文的适用对象是“代理出口企业”，核心目的是规范国内货物出口环节的退（免）税管理，与跨境电商“主体直销”模式完全不同，不可混淆。

1、代理出口模式（17号文适用）

典型结构为：国内企业A→委托代理公司出口货物→给国外客户。实际货权归属可能属于被代理方，政策主要聚焦于“退税主体的确定、出口额的核定、真实性审核”等环节。

（图片来源：中华人民共和国中央人民政府）

2、跨境电商“主体直销”模式（B2C）

跨境卖家通常是境内生产商或境外控股公司，通过亚马逊、自建站等平台直接面向海外消费者销售，其销售行为、收款主体及发货仓多位于境外。因此，跨境电商面临的核心税务问题不在“出口退税”，而在于“境外消费税（VAT/Sales Tax）申报、境内所得税与利润回流合规、平台数据报送与税务透明化管理”。

简言之，17号文管的是“代理报关、境内退税”，无法通过该政策实现“避税”或“套用退税优惠”；而跨境电商属于“主体直销、境外完税”，两者的监管逻辑、申报主体与税收口径完全不同。诸如“双清包税”等操作模式，本质上仍需基于各国税制独立申报，不能以17号文作为合法依据。

二、分层核查：“三类卖家”下的潜在风险与应对方向

面对新的税务监管环境，不同规模的跨境卖家群体，将面临不同程度的影响：

（图片来源：自制）

此次政策并非“一刀切”，而是“分层监管、定向核查”。数据不一致+资金异常的卖家群体，一定会最先被关注和核查。

三、新规策略及三层应对框架：从风险诊断到合规留档

第一层：数据一致性诊断——提前发现“风险差额”

很多跨境卖家不清楚自己的“亚马逊销售额、VAT申报额、第三方支付流水、国内账面收入”是否一致，这正是风险的源头。建议尽快逐一比对上述四类核心数据，识别“高风险差额”；核查是否存在“未备案的境外主体”。

第二层：税务申报，要合理规划

针对数据差异，重点解决三个问题：

- 整理年度境外VAT或Sales Tax申报凭证（如税局回执、缴税证明），作为国内申报的佐证材料；

- 设计“国内所得税配比逻辑”，梳理境外利润如何合规回流，避免“账实不符”；

- 关于“境外利润留存与税负优化”的可行路径。

第三层：风险预案与合规留档——税局问询时“有证可依”

合规不仅是“当下整改”，更要“长期留痕”。

- 建立“卖家合规档案”，整合公司资料、各国税号、VAT申报记录、支付流水等核心文件；

- 统一文件命名格式与保存路径，形成可随时调取的“数字合规档案”；

- 模拟税局问询场景，用留存的凭证“自证清白”。

四、结语：跨境合规不是一场风暴，而是一条进化线

从早期的“VAT合规”，到如今的“企业所得税透明化”，跨境电商行业正在从“灰色增长”向“阳光运营”转型。

此次亚马逊涉税信息报送新规，对跨境卖家而言，既是挑战，但更是“规范经营、抢占合规红利”的机会——提前做好数据诊断与合规布局，未来才能在更激烈的竞争中站稳脚跟。

(来源: Amy聊跨境)

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