线索中心，精准挖掘潜在客户 
WhatsApp企业版
2025年10月1日税务新规实施临近，跨境电商行业的合规要求发生根本性变化。以下是雨果跨境联合云途物流，针对新规下的核心挑战、通关模式选择与实操路径进行深入解读，为卖家提供清晰的应对指南。
一、核心新政解读：数据闭环，责任到人
新规的核心在于建立“数据闭环”监管。主要变化包括：
信息透明化：报关代理必须向税务部门准确报送实际生产销售单位（即货主）的信息。若信息不实或缺失，代理方将承担高达25%的企业所得税。
监管联动化：税务部门将交叉比对平台数据、报关数据与企业申报数据，任何不一致都可能触发预警和稽查。
核心影响：传统的“买单出口”等不合规操作空间被彻底压缩，卖家必须以其境内主体进行合规申报。
二、通关模式深度解析与选择建议
1、1039（市场采购贸易模式）：并非万能“兜底”方案
适用对象：仅限于在特定39个市场聚集地备案的个体工商户，且需有实地经营场所。
关键限制：单批次货值不得超过15万美元，且商品必须在试点名录内。
现状与风险：整体市场容量有限，大量电商货物涌入极易引发监管关注。建议卖家谨慎评估，不可轻信其能解决所有合规问题。
2、9610（跨境电商零售出口）：B2C主流模式
适用场景：面向海外个人消费者（B2C）的包裹直邮。
分为两类：
（1）综合试验区(全国178个)
（2）一般(其他区域)
其中综合试验区报关，允许无票核定需要满足两个最基础条件
（1）跨境电商在综合试验区注册
（2）货物在对应海关做出口报关，订单与物流单对应
相关信息了解到，无票核定政策大多停留在政策层面，实操上各地税务局则对“无票核定” 态度非常谨慎。
3、9710（跨境电商B2B直接出口）与9810（跨境电商出口海外仓）
9710：适用于通过线上平台达成的B2B交易。
9810：适用于先将货物备货至海外仓，再通过线上平台分销的场景。
共同点：均支持出口退税，是规模化卖家的主要合规路径。
4、0110（一般贸易）：传统但稳定的模式
适用于传统B2B大批量出口，退税流程成熟稳定。
选择建议：卖家应根据买家类型（B端/C端）和物流模式（直邮/海外仓）选择对应代码，核心在于确保业务真实性与数据匹配。
三、企业合规落地操作指南
1、主体与资质准备
注册市场主体：无论是“夫妻店”还是个人卖家，都必须注册境内公司或个体工商户，个人无法作为报关主体。
办理关键资质：向工商局、海关、税局、外汇管理局进行相关资质办理。
2、供应链与采购转型
取得合规发票：这是合规的大前提。采购环节应尽量取得发票（普票或专票），这将导致采购成本一定上浮，但这是必要的合规成本。
3、系统信息备案（以云途系统为例）
备案生产销售单位：在物流系统内，必须准确备案境内公司作为生产销售单位。
签署POA协议：授权物流企业代理报关。
准确填报价格：如实填写“出口报关价”和“目的国进口申报价”。
4、规划退税流程
周期较长：整体出口退税周期长，需提前规划现金流。
资质是关键：退税的前提是具备一般纳税人资质并取得合规的增值税专用发票。
四、常见报关模式
关键要点说明：
1、9610与9710/9810的区别：9610适用于B2C零售小包直邮，而9710/9810适用于B2B交易或海外仓模式，后者支持更完整的报关单退税流程。
2、1210模式优势：货物进入保税区即可申请退税，显著提升资金周转效率。
3、1039适用限制：仅适用于特定区域和商品，且无法办理退税，需谨慎评估使用场景。
五、总结与应对建议
10月1日新规标志着跨境电商粗放发展的时代结束。卖家应立即行动，遵循“采购有票、出口有头（自有抬头）、收汇有主”的原则，构建合规体系。此外，1039核定征收口岸少承接量有限，难以满足行业体量需求。卖家在选择通关模式时，应基于真实业务情况，理性评估，避免盲目跟风所谓的“兜底”方案，从而实现业务的长期稳健发展。应对建议如下：
1、成立新主体进行合规经营(个体工商户or有限责任公司)
2、取得进出口经营权&外汇管理备案
3、采购端取得合规发票
4、出口退税备案管理
5、核定征收尝试
6、季度按照要求合规纳税申报
7、生产销售单位的确定及提供
8、退税时长影响现金流的周转带来资金压力
六、问题答疑（Q&A）
Q：买单报关取消，对中小卖家的最大影响是什么？
A：必须转型合规经营，核心是取得进项发票并办理自有报关资质，税务和财务核算要求大幅提高。
Q：新规后成本会增加多少？
A：主要是含税采购带来的成本上浮，具体幅度因业务而异，这是实现合规的必要投入。
Q：9610退税比0110更难吗？
A：税务局对退税的审核标准和文件要求基本一致，难度主要取决于企业自身的合规规划是否完善。
Q：云途能否提供退税服务？
A：云途作为物流承运商，不直接提供退税服务，但可提供合规的报关申报服务，为退税奠定基础。
Q：通过9710等模式委托报关，税款是由谁缴纳？
A：税款的实际缴纳责任方是卖家（即出口企业）。报关行只是代理申报服务，最终的税务申报和缴纳义务仍由作为报关抬头公司的卖家承担。
Q：个人可以作为抬头进行出口报关吗？
A：不可以。根据海关规定，个人名义无法作为出口报关的主体。出口企业必须是境内的公司或个体工商户等市场主体。
Q：如果采用9610简易报关模式，增值税应该如何申报？
A：跨境货物出口业务本质上是增值税免税的，但企业需根据自身情况提前规划路径。
如果是出口退税，企业必须具备出口相关资质，并且在采购环节取得符合要求的13%增值税专用发票。在满足所有资质和票据要求后，可向税务局申请办理出口退税。
而如果是出口免税，公司的经营范围必须包含“货物进出口”相关内容。必须向所属地的税务局办理出口免税资格备案。完成备案后，对应的出口销售额即可享受免征增值税的政策。（文/陈林）
↓加入税务合规讨论群↓
封面来源/图虫创意
（来源：雨果跨境编辑部）
