2026税务监管前瞻：平台数据透明下的模式转换与合规准备

在近日雨果跨境“跨境合规夜话”系列直播第13期中智周万物创始人周颜复盘了过去一年在政策执行、数据共享及监管实践上的根本性变化，并针对2026年的监管新动向与应对策略进行了深度分享。【2026税务合规怎么做？政策走向是什么？2月28日来深圳税务合规分享会，专家1V1帮你诊断及解答，点此报名】

以下为分享内容整理：

一、2026年税务监管新动向与应对实践

2025年跨境税务经历了一个翻天覆地的改变，国家税局已逐步实现跨部门数据共享，海关、银行、平台与税局系统打通，企业经营数据透明化。2025年6月，互联网平台开始向税务机关报送卖家收入数据，这个时候很多卖家仍然认为不会查到自己头上，直到2025年10月16日后，多地卖家陆续收到税务局短信或电话，提示平台收入与申报收入不一致。

经历过刚开始的混乱，当下税务政策有了一些进展。首先是对于季度销售收入超过500万元的店铺，税务机关开展针对性约谈已成为普遍做法。约谈核心要求卖家提供三项关键说明：一是完整的平台后台交易记录；二是清晰的业务模式阐述，需完整说明合同流、资金流与货物流的实际情况；三是如存在境外（如香港公司）代持股权等架构，也需一并说明。而且广州市和深圳市不同税务局要求解释说明条款内容已是基本一致。

针对"0110香港模式"等常见架构，目前监管部门尚未形成统一明确的定性，既未完全认可也未全面否定，处于研究观察阶段。周颜建议企业根据自身情况选择应对策略，若无漏税情况，可向主管税务机关解释店铺职能定位，如境内进出口公司、运营公司及境外香港公司，并提交完整报表和架构说明，证明收入已在其他主体完整申报；若存在漏税，建议尽快修正Q3、Q4纳税申报表并补缴税款，以避免被追溯过往三年。

在实践中，企业所得税的补缴通常被认为是必须履行的义务，而增值税的处理在部分地区则存在一定的协商弹性，例如在深圳龙岗，对于真实出口但无法取得进项发票的业务，存在申请免税的可能性。

关于多店铺运营的情况，可尝试向主管税务机关申请归集至单一主体申报。若各店铺位于同一区或同一主管税务机关管辖范围内，申请通过率较高；然而，若店铺公司分散在不同省份或不同税务机关管辖下，要实现跨区域税务合并申报则较为困难。需特别注意的是，单一主体的收入不可拆分至多个个体户，会被认定为恶意拆分收入。

二、9810的实操困境与出路

过去，由于政策层面尚不明朗且实际跑通流程的案例较少，9810模式并未成为跨境卖家主流的合规选择。再平台报送数据滞后，0110香港模式面临监管质疑，9810的战略价值被重新发现。

从政策层面上讲，9810模式在已具备完整可行性。此前会计准则与出口退税规则有冲突，2025年后，这两者已实现协调，采用"销售再核算"原则，在收入确认、退税及预退税流程、海关9810报关等环节均不存在政策障碍。

然而，该模式的实际落地确实面临几大现实挑战，主要集中在成本攀升、操作繁琐与时效压力。多海外仓运营会导致报关单数量及费用显著增加；而为了满足退税要求，企业必须投入大量人力手工匹配海量订单与报关单，工作极度繁琐。同时，预退税机制要求企业在次年4月底前完成全部核销，否则将面临退税款被追回的风险。

为应对瓶颈，当前行业正着力开发自动化系统解决方案。其核心目标是实现从订单生成、数据推送到海关报关的一体化打通，通过系统自动完成订单与报关数据的反向匹配。

区域监管差异仍是不可忽视的变量。一线城市（如深圳）监管部门熟悉9810模式，审批顺畅；非跨境活跃地区可能因认知不足而拒绝受理。建议企业提交成熟案例与操作方案，协助地方税务机关建立认知，推动审批通过。

对于境外平台佣金、广告投放费、海外仓物流费等大量真实发生的成本，业内也正在呼吁，希望监管部门能出台更具适配性的跨境电商专项税收政策，明确此类跨境数字成本的税前扣除标准，从而鼓励企业走9810模式。

三、构建未来长效合规体系的策略与准备

税务合规非一蹴而就，周颜建议企业预留两至三年调整期。企业规模越大，业务重构的阵痛期越长。合规过程可能涉及整个业务链条的重构，包括合同流、资金流、货物流的重新设计，供应商合作方式调整、报关主体变更及内部人员结构调整。

她表示，合规的核心前提是境内无漏税，利润应在功能、资产、风险主要发生地（即中国大陆）完成纳税。在此基础上，企业想构建长效合规体系，首先需基于自身的实际业态、店铺规模与供应链取票能力，综合评估不同合规模式下的显性税负与隐性管理成本，从而选择最优方案。

其次，进行必要的架构重塑与资质准备，企业应制定完全合规的架构方案，包括但不限于境外投资备案（ODI）、香港公司实质经营落地等。特别需要注意的是，首单退税等待周期在一线城市可能长达八个月，各项准备工作均需提前规划。

鉴于当前政策尚未完全明朗，建议采取多模式并行、可快速调整的低风险合规路径。在确保合规底线的前提下，保持业务灵活性，根据政策演进动态调整合规策略。

跨境电商税务合规已进入精细化监管时代。企业应当摒弃侥幸心理，以"境内无漏税"为底线，主动审视业务模式，积极与税务机关沟通，同时预留充足的调整时间和资源，在合规框架内实现可持续发展。

封面来源/图虫创意

（来源：雨果跨境编辑部）