跨境税务合规新进展：部分地区按出口额的1%征税

本文经授权转载自：跨境出口情报局

作者：局座

当前许多卖家因财务处理随意、公私账混淆、收入做低、成本乱配等问题面临被稽查风险。

自2019年36号文出台以来，允许符合条件的企业享受1%核定征收优惠，但实际应用较少。

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• 税务机关发现大量跨境电商出口并非以企业自身名义申报，导致无法有效追踪纳税义务。

• 平台数据成为关键突破口，税务部门要求电商平台报送交易数据，用于比对企业自主申报的真实性。

• 跨境电商ERP系统及其他外部数据源也为税务核查提供了支持。

当前合规申报的操作路径

• 在平台数据已可获取的前提下，企业必须如实申报境外实际销售额，并减去境内外合理成本费用，差额部分按25%税率缴纳企业所得税。

• 小型微利企业可先按5%优惠税率预缴。

• 无采购发票的企业将失去最大抵扣项，税负显著上升，不能再依赖“零申报”或“低保”方式规避纳税。

• 已有部分企业收到税务机关通知，要求重新申报因前期申报不实的问题。

地方性临时征税措施的可能性与局限

• 个别地区开始尝试按出口额的1%征税，主要用于自有申报主体或代理申报主体。

• 对于未使用自身抬头申报的企业，若被按1%征税，可能是地方政府为先行收缴部分税款而采取的临时举措。

• 此类措施短期内难以形成全国统一标准，预计仍将采取“先通告、抓典型、促自查”的渐进式推进策略。

• 最终可能根据全年情况制定综合解决方案，兼顾行业发展与税收公平。

长期合规建议与行业发展趋势

• 建议企业尽快转向合规经营，优先选择有发票的采购渠道，即使短期成本增加，但从整体合规风险控制角度看更为划算。

• 应建立规范账务体系，确保“账实相符”，做到该退税时能退、该缴税时合规缴纳。

• 使用9610等模式出口时虽仍存在退税难题，但需耐心等待政策逐步完善。

• 过去依靠个人账户收款、压低成本打价格战的行为加剧了行业内卷，损害中国产品出海形象。

• 国家推动税务全面核查的核心逻辑在于打破恶性竞争，重建规范的流通、支付与税务秩序。

• 目标是让各地外贸数据真实回流，减少对虚假补贴数据的依赖，助力地方政府科学规划跨境电商产业链发展。

结论

• 所有企业无论是否从事跨境电商，只要盈利就必须依法缴纳企业所得税，逃避申报将面临补税、罚款及滞纳金。

• 平台数据已成为税务机关核查企业申报真实性的核心依据，过去“写意式”报税模式不可持续。

核定征收政策有明确适用条件，非自身申报主体、无票企业基本无法适用，应放弃幻想，转向如实申报。

• 当前最可行的路径是：准确核算境外销售收入，扣除合理成本后依法申报，小微企业可享阶段性优惠税率。

• 地方按1%征税属于过渡性安排，不代表全国性政策方向，企业不应抱有侥幸心理。

• 长远来看，合规经营才是出路，企业应规范采购、健全账务，推动从“拼低价”向“做品牌、提质量、建用户”的转型。

• 行业整体正迈向规范化发展阶段，税务合规不仅是法律要求，更是中国企业出海可持续发展的基础保障。

封面来源/图虫创意

（来源：雨果网的朋友们）

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