沃尔玛要求提供的W-8ECI表格，你填了吗？

之前，我们介绍了一系列的W-8表格。

今天我们着重讲解一下表格W-8ECI，想要入驻沃尔玛的卖家记得收藏~

01 W-8ECI表格的介绍

W-8ECI表格是美国国税局IRS的表格，其全称为《外国人声称其收入与在美国进行的贸易或业务的经营有效相关的证明》，适用于在美国有贸易或业务活动的非美国人。

若非美国人的收入，和美国的贸易或业务活动(USTOB)有效相关，也就是产生了有效关联收入(Effectively Connected Income, ECI)，就能通过填写此表格，进而免除30%的预提税(Withholding Tax)。

那什么是ECI收入呢？其实很好分辨，只需满足下列测试中的一项，就符合ECI收入的标准——

资产使用测试

主要关注收入是否来源于在美国境内资产的使用。

这意味着，如果一项收入的产生依赖于位于美国境内的资产，例如房产、设备、知识产权等，那么就可能满足资产使用测试。

商业活动测试

侧重于评估在美国进行的贸易或商业活动(USTOB)，是否对收入起到了关键作用。

例如，一位中国卖家的中国公司，在美国设立了销售办事处。

通过这个办事处的营销和销售活动，中国公司获得了相应的收入，那么这些收入就可能因为美国的商业活动对其实现起到了重要作用，而被认定为有效关联收入ECI。

但W-8ECI表格也存在不适用的情况：

1.来自个人服务的收入

2.根据Section 1445，处置位于美国的不动产；

3.根据Section 1446，非美国合作伙伴在ECI收入中的份额。

02 如何填写W-8ECI表？

第一部分识别受益所有人

W-8ECI表格的第一部分，是关于受益所有人的。

如果收入是由一个个人拥有、并且该收入是以该个人名义进行收取的，那么该个人就是受益所有人，且承担相应的税务责任；

但如果收入是由一个公司进行收取，且公司有权决定如何处置这些收入，则该公司属于最终受益的商业实体。

在进行填写时，第1行填写该受益所有人/受益实体的名称；

第2行填写个人或实体的国籍。

第3行属于可选项。

Disregarded Entity是指在美国税法下「被忽略的实体」，即「穿透实体」，卖家们最常见的就是LLC公司。

也就是说，这种公司类型在税务上被视为与公司所有者一体，而不是独立的纳税实体。

假如收入是由LLC公司负责收取，那么就需要在第3行填入该LLC公司名称，否则第3行可留空。

第4行主要是对公司的实体类型进行勾选。

具体勾选哪个选项，取决于受益所有人的法律结构和税务分类。

例如，如果受益所有人是个人，也就是自然人，那么选择Individual；

如果受益所有人是C公司，包括选择按C公司征税的LLC，那么就选择Corporation；

假如受益所有人是个合伙企业，包括以合伙企业身份报税的LLC，那么就选Partnership。

如果受益所有人是个LLC公司，且在第3行也填写了LLC公司的名称，那么第4行应该选择LLC公司的所有者类型。

第5行和第6行主要是填写永久居住地址和美国商业地址。

这两个地址都不允许填写邮政信箱或需要进行转交的地址。

第7行，需要填写SSN/ITIN或EIN，根据受益所有人不同的类型进行填写。

第8行会要求非美国人或实体，填写其非美国税号。

像是卖家用内地的公司为最终受益人的情况下，可在此处填写内地公司的统一社会信用代码。

如果该国在法律上没有设置税号，则需要勾选8b框。

第9行可以由填写方或扣缴义务人提供参考信息，例如适用于该表格的姓名和账号。

如果填写W-8ECI表格的自然人在美国的金融机构开立了银行账户，就需要在第10行填写该自然人的出生日期。

第11行，填写人要列出全部的、从付款人处收到的具体收入项目，例如销售商品、提供服务、租赁财产等产生的收入。

如果有预计会收到、但尚未入账的收入，也需要列明其中。

这些收入必须是ECI收入，而不是被动的收入来源（如股息、利息或投资收益）。

第12行涉及公开交易合伙企业PTP的所有权出售、交换和处置。

公开交易合伙企业是指在公开市场上交易的合伙企业，投资者可以像交易股票一样买卖这些合伙企业的权益。